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    赣色勘四队财字〔2017〕75号
    江西有色地质勘查四队(金达公司)财务报账相关规定
    发稿单位:江西有色地质勘查四队   签发日期:2017年10月13日

    为严肃财经纪律,规范财务管理,及时全面准确反映队司及各生产经营部门成本发生情况、资金使用情况,特制定此财务报账相关规定。

    一、财务报销凭证的要求

    (一)财务报销凭证的种类:

    1、税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。

    2、财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。

    3、单位自制并经单位负责人或指定人员签名(或盖章)的各种款项发放表、现金支出单、收款收据、领料单、机修加工单及化验单等。

    (二)财务报销原始票据的要求:

    1、基本要求:真实可靠、规范完整、填制及时。

    (1)真实可靠:即原始票据真实,不得有任何涂改,原始票据应为实际交易时的有效发票。

    (2)规范完整:票据规范完整、程序规范、各项填列签名规范。

    (3)填制及时:根据票据的时效性及发生成本支出的及时性,在规定时间内报账。

    2、具体要求:

    (1)用于报销的原始票据必须内容完整,手续齐全。内容完整指:出据部门的名称、印章、税务票据专用章、出据日期、业务内容、大小写金额一致、数量和单价必须与金额相符;手续齐全指:原始票据有经手人、证明人或验收人签字。

    (2)报销单必须用黑色水笔填写,必须正确填写报销日期、款项、用途、票据张数,不得随意涂改。

    (3)购买实物报销需填写报账票据粘贴审批单,业务餐饮招待报销需填写餐饮招待单及附列菜单,签字审批需齐全,大写和小写金额必须相符。

    (4)经有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件,或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

    5)因公出差需填写出差审批单及差旅报销单,在外取得的住宿发票,必须开具住宿天数、单价、金额。

    6)凭证的票据名称必须填写单位全称并且不能有错别字,凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”之类;“数量”栏内不能填写“一批”,购买物品种类较多时,可按照上述方式开具,但必须附物品清单,应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额,并加盖售货单位发票专用章。

    7)一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸套写(本身具备复写功能凭证除外),应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

    8)工程款支付需填写工程款支付审批单并附工作量结算单,其中民工劳务费、零工费、运输费等应以税务机关开具正规发票为准,不得以验收单、运输单代替发票作报销凭据,只能作为附件与发票一同报销。

    9)购置固定资产的报销需持申请说明及设备科采购申请表由领导批准后方可报销。采购金额超过五万元(含五万元)的需附采购合同。

    10)严格执行银行结算制度,一律采用银行转帐结算方式付款,非本单位人员报账需附身份证复印件。汇款公对公账户收款单位的银行户名必须与发票公章一致,否则不予办理付款手续。

    二、财务报销凭证的时效要求

    (一)各生产经营部门及管理部门在经营活动中产生的成本费用,报账时间根据各部门所处地域的远近,报账时限规定如下:

    1、一个月内报账的部门有:机关管理部门及采购部门;

    2、二个月内报账的部门有:各项目生产经营部门;

    3、六个月内报账的部门有:雄安办事处、省外项目部;

    4、差旅费的报账时效以回到部门时算起;

    各部门须在规定时限内报账,年末开支的票据应于公历1231日前送财务部审核报销。如有特殊情况未能按时报账的,需说明原因并得到公司领导审批,否则,不予报销。原始票据的日期以填制日期为准,凡是原始票据日期超过报账时限的,除特殊情况外,不予报销,票据持有部门自行承担责任。

    (二)为便于公司月度经济活动分析及考核,要求月末最后一天及月初第一天暂停报账,节假日顺延。

    三、公务借款要求

    1、单位公务借款:指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的预付汇款,经办人员应负责预付汇款发票的收缴工作,需在六个月内完成发票冲账。

    2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款,包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

    公务借款由部门或工作人员提出申请(填写借款单据、汇款单),经领导审签、由财务人员复核后方可办理。对借款坚持前帐不清,后帐不借的原则,如果借款人有尚未结清的借款,无特殊原因,一般不予办理下次借款业务,特殊情况须经领导批准。个人公务借款需在六个月内到财务报账冲抵,逾时不报财务部门有权在当月工资中扣回。

    四、报账程序

    1、工作人员报账时,应先在每张原始票据后及相对应的审批单上签写经办人、验收/证明人后交给部门负责人签字,再交财务复核填写金额项目后给各级领导审批办理报销。

    2、请将要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费、招待费、材料费、交通油费过路费等类别,在报账时与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。

    3、为贯彻落实三重一大精神,投资项目支付100万元以上(含100万元)投标资金及单笔50万元以上资金(不含内部往来周转资金),须上会进行讨论通过后附签字说明予以支付

    五、报账的人员管理

    货币资金的管理采取业务归口管理,即各生产经营部门均需要设置资金管理工作岗位。各部门生产所需备用金由该部门资金专管员负责统一借支,生产成本由该部门资金专管员负责统一报账。非生产性开支由具体经办人员报账。

    六、财务人员依据《会计法》的要求

    对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回,并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务,对不符合规定的支出一律不报销。

    备注:财务报账需要的各类单据可在本网站下载专区下载

                                                                                                           江西有色地质勘查四队

                                                          2017年1013



                  
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